Возврат налога

Изменения в закон направлены на упрощение алгоритма возврата излишне уплаченного налога. Переплатой погашаются различные платежи. Их можно распределять по разным уровням. Например, если гражданин излишне уплатил НДС, то сбор перекрывается выплатой налогом на имущество.

С октября при наличии долгов, вернуть переплату нельзя. По ст. 78, п. 6 НК РФ, гражданину необходимо погасить имеющуюся у него задолженность, сделать это в первую очередь. Сумма излишне уплаченного налога будет переводится в счет погашения недоимки.

До вступления НПА в законную силу, граждане имели право вернуть деньги на р/с независимо от того, есть или нет у них долгов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: новый алгоритм возврата не распространяется на такую категорию выплат, как взносы в страховой фонд. 

Обычно лишняя выплата возникает вследствие одной из двух допущенных ошибок:

1. Налогоплательщиком.

2. Уполномоченным органом: ИФНС.

Ошибки со стороны налогоплательщиков связаны со следующими обстоятельствами:

1.Неверный расчет налога. Если бухгалтерией он допускается, общая сумма неверная. Часто не учитываются льготы и право на вычет.

2.Некорректное проставление КБК. Неверная информация, содержащаяся в документах расчетного назначения, приводит к недоимкам по определенным видам налогов, а также к переплате по другим.

Ошибки со стороны Налоговой Инспекции:

1.Взыскание одного и того же налога несколько раз. Например, гражданин исполнил обязанность по оплате обязательного сбора, но денежные средства на счетах ФНС отсутствуют. В этой ситуации ИФНС имеет право списать размер налогового платежа, при этом одобрения плательщика не требуется. Но через несколько дней могут дойти деньги, уплаченные гражданином. В результате возникает переплата. 

В случае наличия обоснованных подозрений б излишне уплаченном сборе, гражданин вправе отправить запрос в ИФНС. В заявлении необходимо указать на то, чтобы уполномоченный орган выдал акт сверки. Запрос оформляется онлайн, через Личный кабинет налогоплательщика. Срок исполнения заявки со стороны уполномоченного органа составляет 5 дней, исключая выходные.

Но по ст. 73, п. 3 НК РФ ИФНС может и сообщить гражданину о том, что произошла переплата по налогу. Налоговики это делают в течение 10 дней (исключая выходные) с момента обнаружения факта переплаты. Это сообщение включает в себя наименование налогового платежа, период его расчета, сумму, ОКАТО и КБК.

С налогом, который был уплачен в большем, чем нужно размере, производятся следующие манипуляции:

• зачет денежных средств в счет образования долга;

• оставление их на л/с налогоплательщика в счет будущих платежей;

·       возврат на р/с.

Правила зачета, возврата излишне уплаченного налога действуют три года. Срок исчисляется с поступления денежных средств в налоговый орган.

В счет задолженности

Если налогоплательщик накопил долги по налогам, переплата пойдет в счет их погашения. При этом право выбора по погашению недоимки принадлежит не гражданину или ЮЛ. То есть, налоговый инспектор будет выбирать, какая конкретно недоимка будет покрываться в первую очередь.

В счет уплаты налога в будущем

Если долги по налогам отсутствуют, то налогоплательщик имеет право отправить в налоговый орган запрос о внесение переплаты в счет следующего налога. Для этого необходимо воспользоваться специальной, унифицированной формой - КНД 1150057. К ней прилагаются подтверждающие переплату налога документы.

Налоговый орган обязан принять соответствующее решение по этому вопросу в течение 10 дней, исключая выходные.

Возврат денег

Для этого необходимо заявление строго унифицированной формы КНД 1150058. При его подаче необходимо собрать документы, свидетельствующие о факте переплаты, приложить их. 

Решение от ИФНС ожидается в течение 10 дней, исключая выходные. Если налоговый орган одобрил факт возврата, деньги поступают на р/с гражданина. На это потребуется месяц.

Если налоговый орган согласился вернуть деньги, но после месячного срока гражданин их так не увидел на своем счете, то ИФНС платит определенный процент за каждый день просроченного обязательства.  

После трех лет

Если гражданин не подавал заявления в налоговый орган о возврате, то это вопрос находится в ведении суда. Срок три года – уже пропущен. Разбор спорного вопроса осуществляется по правилам гражданского судопроизводства.

Если не прошло трех лет, но налоговый орган имеет другое мнение, этот вопрос также решается в суде. Но здесь налогоплательщик должен доказать, что с момента, когда он узнал о переплате, прошло менее трех лет.